1．目的及意义（含国内外研究现状）

（1）目的

金融是现代经济的核心，在现代经济发展过程中，如何有效防范和化解金融风险是我国金融体制改革中面对的严峻课题。在我国，金融风险的潜在因素主要表现为国有商业银行对国有企业的巨额不良贷款。它不仅是国有商业银行转制的沉重包袱，而且是国有企业建立现代企业制度的重要障碍，更对我国经济持续、快速、稳定的发展形成巨大的威胁。

本文从阐述不良贷款的概念、分类，不良贷款形成的相关理论及危害出发，结合具体案例，对案例银行不良贷款的管理现状及成因进行分析，并在此基础上进一步对案例银行不良贷款处置存在的问题进行探讨，最后借鉴国外银行处置不良贷款的经验及启示，对案例银行管理不良贷款提出自己切实可行的对策与建议。旨在初步说明我国商业银行不良资产的发展现状，揭示我国商业银行不良资产管理过程中所存在的问题，对形成我国商业银行不良资产的成因进行分析，并对进一步提高我国商业银行不良资产管理效率提出对策建议。

（2）意义

银行不良资产长期积累将对银行的信用产生很大的危害，严重时甚至会导致整个金融市场的动荡和危机，进而造成社会政治经济的巨大波动。在目前商业银行对外信息披露中，不良资产率已成为衡量银行资产质量的重要指标，是外部监管和公众对银行价值认知的重要依据。在我国商业银行面临较高不良资产率的情况下，一方面必须加强不良资产的管理，通过管理减少不良资产的存量，另一方面要提高不良资产管理效率，要在一个较短的时间内完成不良资产管理任务，满足加入国际化金融竞争的要求。因此，为防范商业银行不良资产的积累，避免由此而可能引发的银行信用危机，需要对我国商业银行的不良资产管理问题进行深入的研究。

迎合我国商业银行价值管理的内在要求：从商业银行多元化产权结构要求来看，随着市场经济建设

的不断深入，无论是国有商业银行还是股份制银行，均需要建立以产权清晰为特征的科学治理结构，并以此为基础建立资产的价值管理制度。在价值管理体制下，出资人与经营者之间建立委托代理关系，出资人所管理的客体对象最主要的是从价值形态而不是从实物形态维护资产的保值增值。从企业的管理者角度看，其承担的责任主要是从价值形态方面确保所管理的资产在经营过程中得以保值增值，其行为约束于明确的价值最大化目标，可以说，价值管理制度实行了资产的管理者和所有者之间的明确的权责分工和有效的约束激励。不良资产是银行资产的组成部分，不良资产管理是银行资产管理的组成部分，必然要适应商业银行价值管理的要求，将不良资产管理纳入银行资产价值管理的范围，从而满足商业银行的价值管理内在要求。

（3）国内外研究现状

国外理论界在对商业银行不良资产处置方面，取得了很多有影响力和有实践意义的成果。世界各国在讨论商业银行不良资产处置的系统化实践方面，持续不断地进行探讨和研究。