1. 研究目的与意义（文献综述包含参考文献）

文 献 综 述 一、内部控制研究的理论基础 （一）内部控制定义 薛万东从企业管理角度，认为：”内部控制是企业为了实现一定的目标，在一定的环境、条件和假设下，在内部建立的自我约束、自我调整、自我规范和自我控制的各种规则、方法和措施的总称”[2]张宜霞则结合系统论和制度经济学的有关理论，提出：”企业作为人造经济系统，应从公司整体角度更宏观地设计和控制内控体系，主要包括四个部分：企业治理控制、企业管理控制、信息系统和企业文化”[1] 姚卢晶从我国资本市场现状和上市公司内部审计需求角度，认为：”内部控制是我国上市公司强化内部审计自我管理的重要机制”[3] （二）内部控制基本假设 1、人性假设 人在一定环境和条件下都会追求自身利益最大化，人在面临选择和决策时往往会分析利弊得失，并不断调整自己的行为。

但人又是有限理性，也会犯诸如道德缺陷等问题，从而使个人与企业的利益发生冲突。

薛万东正是基于管理学人性假设，认为：”内部控制的关键在于制衡和监督，通过制度和文化建设达到激励和约束，从而达到效率最大化。

2. 研究的基本内容、问题解决措施及方案

（一） 要研究或解决的问题 1. 对企业内部控制理论有较深的理解。

2. 分析大华事务所在佳电股份处罚案例中出现的内控制度缺陷 3. 查阅国内主要大型会计师事务所当前内部控制制度以及执行现状，运用内部控制理论分析其存在的漏洞和缺陷，并提出针对性建议。

（二）拟采用的研究手段（途径） 1、通过各种途径收集与本课题相关的文献资料（期刊、图书）：利用中国期刊网、超星图书馆、国研网数据库等查阅相关资料；在社科阅览室、图书馆借阅相关参考书籍；通过”google 学术搜寻”搜索相关资料。