摘 要

房地产业是我国非常重要的产业。房地产快速发展，以及全球化经济冲击，导致我国房地产行业面临的市场竞争十分激烈。而房地产行业自身涉及范围广，经营周期长，投入金额大，市场竞争激烈，在此基础上房地产企业自身内部控制存在的问题将雪上加霜。

企业内部控制是企业组织经营活动中不可分割的部分。首先，应根据实际情况做好内部控制体系。其次，根据复杂多变的环境，及时调整控制体系。最后，根据控制体系，对企业内部存在风险进行排查，采取应对措施消除风险隐患。最终在日益激烈的竞争中脱颖而出。

本文将以万科集团为例，分析现状，确定符合万科的内部控制体系。最终将该体系用于企业中，促进企业发展。为房地产类似企业提供参考意见及建议。

关键词：房地产企业 内部控制 问题及对策

Research on Internal Control of Real Estate Listed Companies—Take Vanke as an example

Abstract

Real estate industry is an extremely important industry in China. With the rapid development of real estate and the impact of global economy, China's real estate industry is facing fierce market competition. The real estate industry itself has a wide range of scope, a long operating period, huge investments, and fierce market competition. On this basis, the problems of real estate enterprises' internal control will be worse.

Internal control of an enterprise is an inseparable part of the business activities of an enterprise. First of all, the internal control system should be done according to the actual situation. Secondly, according to the complex and changing environment, the control system is adjusted in time. Finally, according to the control system, the risks existing in the enterprise are investigated, and countermeasures are taken to eliminate potential risks. In the end, it stands out in the increasingly fierce competition.

This article will take Vanke Group as an example to analyze the status quo and determine the internal control system in line with Vanke. Finally, the system will be used in enterprises to promote enterprise development. Provide reference and suggestions for similar real estate companies.

Key words: Real estate enterprise; internal control; problems and Countermeasures

目录

摘 要 I

Abstract II

目录 III

第一章 内部控制理论概述 1

1.1内部控制概念 1

1.2内部控制相关规范 1

1.3内部控制研究方法 2

1.3.1调查法 2

1.3.2案例分析法 2

第二章 房地产类上市公司内部控制现状 3

2.1房地产内部控制实施的意义 3

2.2我国房地产内部控制现状分析 3

2.3房地产企业选取样本及数据来源 5

2.3.1选取样本 5

2.3.2数据来源 6

2.4万科集团内部控制现状 6

2.4.1万科集团简介 6

2.4.2万科集团内部控制组织结构 6

2.4.3万科集团内部控制运行现状 7

2.5内部控制现状总结 9

第三章 房地产类上市公司内部控制存在的问题 10

3.1缺乏健全内部控制体系 10

3.2内控意识淡薄 10

3.3风险评估环节执行力比较薄弱 11

3.4内部监督乏力 12

3.5内部信息沟通不畅 13

3.6内部人员综合素质参差不齐 14

第四章 解决房地产类上市公司内部控制问题的具体对策 16

4.1建立完善的内部控制体系 16

4.2培养员工的内控意识 16

4.3完善企业内部风险预警机制 16

4.4强化内部监督 17

4.5构建信息沟通渠道 17

4.6提高企业审计人员的综合素质 18

第五章 结语 19

参考文献 20

致谢 22

第一章 内部控制理论概述

1.1内部控制概念

在特定的条件下，单位充分利用周边资源，从而提高效率，并实现管理目标。在这个过程中，用于调整组织，各项流程，计划的方法，这就是内部控制。

内部控制的发展经历了丰富多彩的历程,维护资源的安全、保证信息可靠、提高经营的效率和效益构成内部控制的基本目标,会计控制(含财务控制)始终是内部控制的核心。^[1] 企业制定目标，并由主体对客体发出的控制。这就是我们常说的企业内部控制。因为存在于企业内部的各个方面，所以凡是具备约束、监督、引导、权衡的因素，都被认为是内控系统的一部分，发挥制约力。^[2]

企业管理层在公司治理的过程中会遇到很多的风险。其中，内部控制也是对风险的控制。内部控制需要多个部门支持，主要涉及的部门有：（1）审计委员会（2）外部审计部门（3）内部审计部门，最终达到保护公司股东利益的目的，同时也能缓解代理问题。内部控制包括两方面的内容：其一是内部会计，其二是内部管理。前者防止企业财务报表出现错报、漏报，及舞弊现象；后者明确各职能部门的权限，保证企业内部经营工作高效、顺利的进行，两者不可分割。

1.2内部控制相关规范