1. 研究目的与意义（文献综述）

1. 目的及意义

   1.1目的和意义

   根据东方财富数据统计，截止到2019年3月15日，新三板共有10389家挂牌公司，其中基础层企业9492家，创新层企业897家，总股本6156.89亿股。2018年新三板上共有1354起违规处罚，较2017年的933起违规处罚增长了45.12%，较2016年461起违规处罚增长了193.71%。具体来看，常见的被监管的原因涉及关联交易、资金占用、信息披露违规、违规担保以及违规交易等。其中，涉及信息披露违规的共171起，涉及资金占用共65起。资金占用一直是监管部门的工作的重点，挂牌公司控股股东往往利用职务便捷，对公司的资金进行违规占用和违规担保，其行为严重侵害公司及股东的合法权益。

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   2. 研究的基本内容与方案

   2．研究（设计）的基本内容、目标、拟采用的技术方案及措施

   2.1基本内容与目标

   目录

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   3. 研究计划与安排

   3.进度安排

   （1）2018年12月下旬---2019年3月中旬, 确定论文题目，收集文献资料，完成开题报告，进行开题答辩，将开题报告上传网络到指定的毕业设计系统。

   （2）2019年3月中旬---2019年5月上旬, 并根据导师审定的开题报告，拟定论文写作提纲，期间至少每三周上传一次阶段性报告，完成论文初稿，将论文初稿上传。

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   4. 参考文献（12篇以上）

   4.阅读的参考文献不少于15篇

   [1] 王丽.财务报表重大错报风险的形成与路径效应探讨.中国注册会计师.2015-09-15.

   【摘要】财务报表重大错报风险影响因素众多且关系错综复杂。本文研究旨在运用结构方程模型将这一复杂的风险形成过程加以描述，并对其传导效应进行分析。研究结果表明，风险因素之间存在着传导关系，某些风险因素会通过对其它风险因素的影响而改变风险后果的大小，其中公司治理、会计政策、业绩评价是影响财务报表重大错报风险最为重要的因素。研究结论对提高注会计师重大错报风险的识别效果，提升审计效率和效果有一定的借鉴意义。

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