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摘 要

商业银行的发展在我国经济领域的整体进展步伐中显得十分重要。就当前金融环境而言，是我国自身发展过程中所不可或缺的直接组成部分。随着各个国家经济体系的发展，科学和信息领域的不断进步，商业银行的会计风险也不断增加。会计操作在商业银行的业务资金流动中显得既不扎眼又不可或缺，它是现代商业银行经营重要的一环。因此，现代商业银行需要解决的主要难题，就是会计操作风险的防范，以及建立长期有效的具体防范机制。

本文通过分析商业银行会计操作风险现状的影响因素，具体对商业银行的自身内部环境、外部环境、人员、银行系统、信息系统等几个方面进行梳理，明白防范会计操作风险的目的与意义，并剖析其会计操作风险形成原因及现存防范措施不足之处，尝试从中提出切实有效的进一步改进措施，以此提高风险防范成效，促进商业银行内部管理控制体系的发展。

关键词：商业银行 ； 操作风险；会计岗位； 原因； 防范措施

Analysis of accounting operation risks and preventive measures of commercial Banks

Abstract

The development of commercial Banks is very important in the overall progress of China's economic field. As far as the current financial environment is concerned, it is an indispensable and direct part in the process of China's own development. With the development of each country's economic system and the continuous progress in the field of science and information, the accounting risks of commercial Banks are also increasing. Accounting operation in the commercial bank's business capital flow is neither eye-catching nor indispensable, it is an important part of modern commercial bank operation. Therefore, the main problem that modern commercial Banks need to solve is to guard against the risks of accounting operations and to establish a long-term effective specific defense mechanism. In this article, through the analysis of the present situation of commercial bank accounting risk influence factors, specific to its internal environment and external environment of commercial Banks, staff, the banking system, information system and so on several aspects to comb, understand the purpose and meaning to prevent accounting risks, and analyzes its accounting risk formation reasons and the preventive measures against the existing shortcomings, try to put forward effective improvement measures, in order to improve the risk prevention effect, promote the development of commercial Banks internal control system.

Key words: commercial bank; Operational risk; Accounting position; The reason; Measures to prevent

目录

摘要 I

Abstract II

第一章 导论 1

1.1研究的目的与意义 1

1.2 研究现状 1

1.3 研究的内容与方法 2

1.4本文的创新与不足 3

第二章 商业银行会计操作风险概述 4

2.1商业银行会计操作风险的定义 4

2.2商业银行会计操作风险的分类 4

2.3商业银行会计操作风险的特征 5

2.4商业银行会计操作风险的分析方法 6

2.4.1标准法 6

2.4.2基本指标法 7

第三章 商业银行会计操作风险的成因及其表现形式 9

3.1商业银行会计操作风险存在的原因 9

3.2商业银行会计操作风险的表现形式 10

3.2.1票据结算风险 10

3.2.2内部控制风险 10

3.2.3会计审核及报表风险 10

3.3 中国农业银行会计操作风险实证分析 10

第四章 商业银行会计操作风险的防范措施 13

4.1规范制度形成机制 13

4.2加强内部管理 13

4.3完善监测度量系统 13

第五章 结论与展望 16

参考文献 17

致谢 18

第一章 导论

1.1研究的目的与意义

商业银行所有的工作内容中，会计业务均有所存在，它是商业银行日常经营必不可少的重要环节。在实际操作中，会计人员经常有操作违规的事情发生，如果违规的操作影响广泛，还有可能使银行发生严重的经济损失，更有甚者会产生社会影响深远的金融法律案件。会计操作风险占商业银行各个风险中很大一部分比重。并很可能造成资金的损失和对商业银行公众形象的影响。但是以往都是注重于对信用和市场风险的缺失的研究，以会计业务操作风险为研究对象来进行研究与分析，是对这两类以外的更多风险管理已存在的理论的进一步丰富和完善。

本文分析商业银行会计人员工作中可能存在的实际操作风险，主要讲了商业银行操作风险的定义、分类、表现形式、具体成因等，然后进一步说明了规避这些操作风险可行的措施。通过防范会计操作风险来提高会计人员在相关风险管理与控制中的意识，可以有效地降低商业银行具体会计部门，包括其工作人员本身在内，在日常操作中会引起风险事件的可能性。长此以往，可以多方面地保证金融体系的稳定发展，使得会计业务和操作风险的管理两者保持平衡一致，提高控制会计业务操作风险的能力和水平，从而能够在具体的商业银行会计业务操作风险的规划中得到帮助。

1.2 研究现状

目前来说，针对此课题的研究都是着重于摸清产生商业银行风险的原因以及主要表现形式，而且由于当前我国缺少损失数据的状况，会计计量以及形成切实有效的会计计量模型是非常困难的。我国商业银行所发生的经济案件非常多，它们所涉及的资金也是非常多的，这就意味着，我国商业银行不仅在现有的会计风险防范内部控制程序的形成中有不足，而且在具体执行和监督过程中也存在着很大需要改进的空间。我国商业银行整体行业现状其实并不乐观，尤其是就当前所要面临的市场环境来说。有一些方法确实能够对我国在市场占有率、市场效率方面有积极意义，从而也对企业的实际效益产生正面作用。但是与此同时，这些方法大都会造成经营犯法或犯规的情况，增加了许多经营风险，还会纵容许多非法经营企业的非法经营活动。这些方法大致包括金融机构市场在数量和规模上的不合理扩张、市场准入标准的广泛缺少、以及行政权力等高层压力对银行活动的干预和指示等等。特别是我国，目前已经对商业银行内部控制的评价监督列出了很多措施，如果我国现存的商业银行需要在不久的将来和外资引入的银行竞争，不仅要面对对方完善的治理结构，还要改善自身的监管结构和控制水平，才有胜利存活的可能性。

1.3 研究的内容与方法

1.3.1 研究内容

商业银行会计操作风险及防范措施是本文的主要研究内容，通过以下四章对此进行具体描述分析：第一章“导论”，内容是关于论文选择商业银行会计操作风险及防范措施分析为题的目的和意义，目前针对这个课题的研究状况以及作者的具体研究方向和可行办法，除此以外，还交代了本文的创新之处与不足；第二章“商业银行会计操作风险概述”表明了界说和特征及具体概括分类，然后进一步的交代了目前存在哪些具体的分析办法是针对此课题研究的；第三章“商业银行会计业务操作的成因及其表现形式”，分析了商业银行会计操作风险的形成原因，有进一步对会计业务操作风险的产生根源进行分析提出了其不同表现形式；第四章“商业银行会计操作风险的防范措施” 则具体提出了几条有效的防范对策；第五章为结论部分，主要是对整个文章的归纳和总结，又在最后提出了展望未来的相关研究方向。

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