摘 要

资金管理对于所有企业都有着重要的意义，施工企业由于其行业的自身特点，更需要重视资金管理的重要性。本文首先研究了国内外施工企业资金管理的有关现状，分析了资金管理的目的与意义，再结合我国施工企业的特点讨论了有关问题。之后结合本文所涉及的资金管理模式理论、营运资金管理理论、资金集中管理理论进行阐述，作为后文的理论依托。

论文所主要研究的是我国施工企业资金管理模式的比较与选择，以及改进的问题，并以M企业为研究对象进行了案例分析。文中介绍了统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式五种主流资金管理模式，并从不同的角度进行了比较。在案例分析部分，本文介绍了M企业的基本情况、经营状况、现行资金管理模式，并对M企业的近期财务现状做了大致的分析。根据搜集的数据信息与分析内容，文中展开了对M企业现行资金管理模式存在的问题的讨论，并通过对五种资金管理模式的逐一比较分析，提出了M企业最适合的资金管理模式组合。在案例分析后，本文对于案例分析进行了一定程度的推广，对整个施工行业如何采取有效的资金管理模式、需要考虑的因素进行了研究，并给出了优化建议。

本文是对我国目前施工企业资金管理模式方面理论研究体系的丰富与完善。在尝试解决、优化施工企业资金管理模式问题的同时，通过理论和数据分析结合的方式，尝试探索我国施工企业资金管理模式选择的分析方法，并为之后的研究提供理论支持。立足于实际案例的分析，也为施工企业在实际资金管理中该如何通过比较，选择一种适合的模式提供一些借鉴。

关键词：施工企业、资金管理、资金管理模式、M企业

Abstract

Capital management is of great significance to all enterprises.Due to their own characteristics, construction companies need to focus more on the importance of capital management.This paper first studied the situation of capital management of construction companies in China and abroad, analyzed the purpose and meaning of capital management, and then talked about the relevant issues according to the features of construction companies in China.After that, the theory of capital management mode, working capital administration and centralized capital management theory involved in this paper is elaborated, which serves as the theoretical basis for the following article.

This paper mainly studies the comparison and selection of the capital management mode of China's construction enterprises, as well as the problems of improvement, and takes M enterprise as the research object for case analysis.This paper introduces five major fund management modes, including unified collection and expenditure mode, petty cash allocation mode, internal bank mode, settlement center mode and financial company mode, and compares them from different perspectives.In the case analysis part, this paper introduces the situation of M enterprise, its operation status and current fund management mode, and makes a general analysis of the recent financial status of M enterprise.Based on the collected data and analysis, this paper discusses the problems in the present capital administration pattern of M enterprise, and figures out the most suitable capital management mode combination of M company through the comparative analysis of five capital management modes one by one.After the case analysis, this paper promoted the case analysis to a certain extent, studied how to adopt the effective fund management mode and the factors to be considered in the whole construction industry, and gave the optimization Suggestions.

This article is to the fund management mode of construction enterprises in aspect of rich and improvement of the theory system. Attempting to conquer the problem and optimize construction company capital management mode at the same time, through the combination of theory and data analysis, we attempt to explore one country construction enterprise capital management mode choice analysis method, and provide theory support for the later research.Based on the analysis of actual cases, it also provides some references for construction enterprises to choose a suitable mode through comparison in actual fund management.

Keywords: Construction enterprises, capital management, capital management mode, M enterprise

目 录

摘要 I

Abstract II

目录 III

第1章 绪论 1

1.1研究目的与意义 1

1.1.1研究目的 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外研究现状 2

1.2.1国外研究现状 2

1.2.2国内研究现状 3

1.2.3国内外研究评述 4

1.3研究内容与方法 5

1.3.1研究内容 5

1.3.2研究方法 5

第2章 相关理论基础 7

2.1 企业资金管理概述 7

2.1.1 企业资金管理的概念与特征 7

2.1.2 企业资金管理的目的与意义 7

2.2 相关理论 8

2.2.1资金管理模式理论 8

2.2.2营运资金管理理论 8

2.2.3资金集中管理理论 9

第3章 施工企业资金管理模式现状分析 10

3.1施工企业的行业特征 10

3.2施工企业资金管理的特征 10

3.3 施工企业资金管理的主要模式及适用范围 11

3.3.1 统收统支模式 11

3.3.2 拨付备用金模式 11

3.3.3 内部银行模式 12

3.3.4 结算中心模式 12

3.3.5 财务公司模式 12

3.4施工企业主要资金管理模式的比较 13

3.4.1 资金集中程度的比较 13

3.4.2 机构设置的比较 13

3.4.3 适用范围的比较 14

3.4.4 与集团企业及银行的关系比较 14

3.5施工企业资金管理模式普遍存在的问题 14

3.5.1 资金管理模式不健全、不完善 14

3.5.2 信息化程度不高 14

3.5.3 集权与分权处理问题 15

第4章 案例分析——以M施工企业为例 16

4.1 M公司简介 16

4.1.1 M公司基本情况 16

4.1.2 M施工企业经营状况分析 16

4.2 M公司资金管理模式介绍 19

4.3 M公司资金管理模式的突出问题分析 20

4.3.1 资金管理模式分散的问题 20

4.3.2 应收账款相关问题 20

4.3.3 原材料相关问题 21

4.3.4 资金运用效益性和融资相关问题 21

4.4 M公司资金管理模式的改进 21

4.4.1 不同资金管理模式对M公司的适用性分析 21

4.4.2 M公司资金管理模式的选择与可行性 22

4.4.3 M公司新资金管理模式的运行与效果 22

第5章 施工企业资金管理模式的选择与优化建议 24

5.1 施工企业资金管理模式的选择 24

5.1.1 施工企业选择资金管理模式的考虑因素 24

5.1.2 施工企业资金管理模式的现实选择 25

5.2 施工企业资金管理模式的优化建议 25

5.2.1 优化现金管理策略 25

5.2.2 完善集团的财务管理体制 26

5.2.3 建立资金预算层级管理体系 26

5.2.4 建立良好的资金管理决策信息系统、信息化管理平台 26

5.2.5 建立资金管理模式风险防控机制 26

5.2.6 完善资金管理岗位责任制 27

第6章 结论与展望 28

6.1 研究结论 28

6.2 研究展望 28

参考文献 30

致谢 32

第1章 绪论

1.1研究目的与意义

1.1.1研究目的

当前，实体经济已成为我国未来发展的重要支撑，而建筑施工行业作为我国实体经济的重要支柱，对国民经济有着显著的影响作用。通过查阅有关数据发现，建筑施工行业产值正从改革开放时期不到200亿元的年产值，持续增长到2018年度突破20万亿元的总产值，并且保持了稳定的增长速度。近年来，由于国家发展战略与政策的支持，以及加快建设现代化城市的要求，施工行业正拥有着越发广阔的发展空间。

但在时代发展的机遇面前，施工企业所面临的挑战同样不可忽视。建筑施工行业作为朝阳产业，正吸引着大量竞争者的加入；同时，大型施工企业垄断市场份额，又使得中小企业面临着不小的生存压力。在企业面临的大小问题中，资金管理问题一直是重中之重。资金是企业运行的关键要素，企业的资金链一旦发生问题，将直接对企业的各方面造成威胁。因此，拥有好的资金管理，对于企业的运行与持续稳定发展，起着重要的作用。对于施工企业来说，由于其固有的，如经营规模大、占用资金量多、资金周转率低下等特点，使得资金管理成为每个施工企业尤其需要关注的问题。

我国建筑施工行业的资金管理，目前还不成熟、不完善，有许多问题亟待解决。建筑施工行业快速发展的同时，相应的资金管理水平却并没有跟上发展的步伐，这里的资金管理出现问题的原因，与企业的战略管理、技术管理等主观因素有着密切的关系，同时在客观上又与经济周期、法律法规、国际形势及国家宏观调控有关。在分析这些问题的基础上，我们需要为施工企业选择一个切实、有效的资金管理模式来解决有关问题。