摘 要

随着国家对新能源补贴的日益减少，大中型客车的竞争环境恶劣。客车行业大多为大中型企业集团，如何协调集团内部的经营活动，监督和控制内部资金和经济的运行，合理配置公司各项资源，预测企业经济活动，分析考核集团成员的经济效益和经营质量显得至关重要。全面预算管理作为企业的紧箍咒可以很好的解决这一问题。但是我国全面预算管理起步晚，可借鉴的经验少，客车行业的行业特点又决定了其全面预算管理的侧重点和方式不同于其他行业。郑州宇通客车股份有限公司（以下简称宇通客车）作为行业的领头羊，其全面预算管理体系对客车行业有巨大的指导和借鉴意义。本文以全面预算管理在宇通客车的应用为例，用实地调查以及系统分析的方法对宇通公司全面预算管理体系进行分析。从预算的编制、控制与考核分析三个方面阐述客车公司全面预算管理模式，对其特点、优劣势进行分析并提出改进建议。同时设计一套符合客车行业的科学全面预算管理体系，在此体系下进一步阐述宇通公司在应用此体系时应当根据自身特殊条件做出的相应调整。本文的写作可以为客车行业全面预算管理体系的改进做参考，也可以为全面预算管理案例研究填砖填瓦。

关键词：客车行业；全面预算管理；应用分析

Abstract

With the country's increasing subsidies for new energy, large and medium-sized passenger car competitive environment is poor. The bus industry is mostly large and medium-sized enterprise groups, how to coordinate the Group's internal business activities, supervision and control of internal capital and economic operation, the rational allocation of the company's resources to predict economic activities, analysis of group members of the economic and operational quality Vital. Comprehensive budget management as a business curse can be a good solution to this problem. However, China's comprehensive budget management started late, learn from the experience less, the bus industry's industry characteristics and determines its overall budget management focus and approach is different from other industries. Zhengzhou Yutong Bus Co., Ltd. (hereinafter referred to as Yutong Bus) as the industry leader, its comprehensive budget management system for the bus industry has a huge guidance and reference. This paper takes the application of comprehensive budget management in Yutong Bus as an example, and analyzes the Yutong Company's comprehensive budget management system with field investigation and system. This paper expounds the comprehensive budget management mode of the bus company from three aspects: the compilation, control and examination and analysis of the budget, analyzes its characteristics and advantages and disadvantages, and puts forward some suggestions for improvement. paper first simulates the combustion space of a 650t/day air-fuel combustion float glass furnace.Then transform it into a oxy-fuel one with the model and compare them. The results have important guiding significance in transforming float glass furnace from air-fuel to oxy-fuel combustion. At the same time to design a set of bus industry in line with the scientific comprehensive budget management system, in this system to further elaborate Yutong company in the application of this system should be based on their own special conditions to make the appropriate adjustments. The writing of this paper can be used as a reference for the improvement of the overall budget management system of the bus industry. It can also be used for the comprehensive budget management case study.

Key Words：Bus industry, Comprehensive budget management, Application analysis

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的与意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.3全面预算管理理论 3

1.4研究内容与方法 5

第2章 宇通公司预算管理现状 6

2.1宇通客车概况 6

2.2宇通公司现行全面预算管理情况 8

2.3宇通公司预算管理的特点与存在的问题 11

第3章 客车行业全面预算管理体系设计 13

3.1 预算编制流程设计 13

3.2预算执行控制设计 16

3.3预算考评报告设计 19

第4章宇通公司全面预算管理体系的实施 21

4.1 预算编制方面 21

4.2预算执行监控方面 23

4.3预算考核方面 25

第5章 结论与展望 27

参考文献 28

致 谢 30

第1章 绪论

1.1 研究目的与意义

近来几年受国家宏观政策的影响，新能源成为热门，作为能源的主要消耗者汽车行业显得尤其受重视，而客车行业更是汽车行业中快被遗忘的传统行业，其面临着技术革新、管理重组和转型等重大问题。客车行业的竞争也日趋激烈，更有美的、东风、四川现代、中国中车、比亚迪等公司也在向客车行业进军。像丰田等公司更是以新能源高技术入住客车行业。近几年国外市场的竞争尤为激烈，面对着激烈的竞争环境和日趋加大的需求固化，如何利用先进的管理经验和技术提高自身的竞争优势是客车这个传统行业所急需的，而全面预算管理作为企业的紧箍咒，能很好地解决优化资源的问题。通过全面预算管理，对公司的经营活动进行预测分析，合理配置公司资源，协调各成员单位的经营活动，监督和控制成员单位的经济资金运行，分析考核成员单位的经营质量和效益，从而提高企业管理能力，确保战略目标的实现。目前学术界研究全面预算管理颇为火热，但是因为我国全面预算管理起步晚，学者的研究大都集中于内容、问题和功能上，具体的实例并不多见，加之全面预算管理只有在实践中才能检验其合理性，宇通公司作为客车行业的领头羊其全面预算管理在21世纪初便开始尝试形成，具有代表性，本文将以宇通公司全面预算管理的现状优势以及待改进的分析为例，希望能对客车行业的全面预算管理有所借鉴作用。

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外对全面预算管理的研究

理论现状：1215年的英国《大宪章》明确规定不得到议会同意，英皇不可以征税，这是预算管理的由来。1921年，美国立法《预算与会计法案》，使得预算的影响变大。麦金西在1922年撰写的《预算控制》一书标志预算管理理论形成，本书从控制的角度解说了预算管理的理论和方法。1970年零基预算的出现推动了全面预算管理的发展，事实上早在1952年维恩·刘易斯就在《预算编制理论新解》中提到过零基预算的思想，与后序的零基预算的内涵相似，但当时并没有命名。1980后，全面预算管理渐趋于成熟稳定，已经成为西方国家不可缺少的管理手段。随着ERP的应用形成了面向供应链的全面预算管理。随着经济环境竞争的增强，预算管理的缺陷显露，推进了全面预算管理的发展，至20世纪末更是出现了“超越预算”强调管理者重于预算。

实务现状：自二十世纪二十年代时，美国的杜邦、通用等公司采用全面预算管理的方法管理公司并取得成功时便得到了许多公司的争相效仿，到80年代美国全部的大型企业都采用了通用、杜邦公司的全面预算管理方法。其他公司也有近97%采用了全面预算管理。英国CKN集团和美国Pasy公司都认为全面预算管理是实现企业总目标的重要手段。根据Choi和Czechowicz的调查，跨国公司在子公司业绩评价中都会用到实际和预算比较的业绩评价体系。不同国家的全面预算管理模式也不尽相同，美国企业一般是自上而下，认为销售预算最为重要。而日本则是结合自上而下与自下而上的优点进行预算，全民参与有利于提高积极性。