1. 研究目的与意义（文献综述）

（1）研究目的

随着经济全球化的不断发展，经济增长需要日趋完善的财务会计制度来保障。然而在利益的驱使下，财务造假事件随即出现并愈演愈烈。从资本市场的发展历史来看，英国是资本主义的发源地。在十八世纪二十年代，英国南海公司是世界第一个财务造假的上市公司，受其影响英国的股份公司制度被禁止长达一百多年，严重阻碍了英国资本主义经济的发展。二战以后，美国成为世界上最强大的资本主义国家，其财务会计制度最为发达和完善。然而安然公司、施乐公司、维旺迪集团、世界通信公司相继爆出财务造假丑闻，使华尔街遭遇了信任危机，美国乃至欧亚各国股市都在为这场危机而颤抖。

与发达资本主义国家相比，我国自二十世纪八十年代末改革开放政策实施后，社会主义市场经济开始建立并飞速发展，第一家证券交易所在1990年12月19日成立。我国的证券市场起步晚且发展较缓慢，然而上市公司财务造假事件频频出现。“长城机电”财务造假案首开中国上市公司财务造假之先河。近年来，银广夏、绿大地、万福生科等财务造假案例集中大规模爆发。这些事件不仅对严重破坏我国上市公司的声誉，而且在一定程度上打击了企业的投资者的信心，更严重扭曲了市场信息，无法有效配置部分资源。

2. 研究的基本内容与方案

（1）基本内容：

第1章 绪论

1.1 研究目的和意义

1.2 国内外研究现状

1.3 研究内容与研究方法

第2章 财务造假概述

2.1 财务造假相关概念

2.2 上市公司财务造假的现状

2.3 上市公司财务造假的手段及危害

第3章 登云股份财务造假案例简介

3.1 登云股份公司概况

3.2 登云股份财务造假的基本情况

第4章 登云股份财务造假的手段

4.1 提前确认收入

4.2 少入账部分费用

4.3 隐瞒关联方关系和关联方交易

4.4 违规对外借款

第5章 上市公司财务造假治理对策

5.1 健全公司内部控制体系

5.2 建立保荐机构的诚信档案和信用评级机制

5.3 加强注册会计师职业道德水平和执业水平的教育

5.4 完善IPO审批制度和追究渎职人员责任

5.5 加大上市公司财务造假的惩罚力度

第6章 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究展望

（2）研究目标

本文的研究目标是在借鉴国内外学者对财务造假研究的成果的基础上，拟通过案例分析的方式，对登云股份财务造假事件进行综合分析，找出登云股份财务造假的手段，分析其造假后果，为上市公司财务造假的治理提供对策。

（3）拟采用的技术方案及措施

①文献研究法。通过查阅文献资料，在借鉴国外资本市场经验的基础上，着重研究了国内学者的相关文献，以便全面了解上市公司财务造假问题的研究现状、研究方法等。

②案例分析法。引用登云股份财务造假这一典型案例，运用理论联系实际的研究方法，以案例分析的形式对登云股份财务造假事件进行了分析，指出出该公司财务造假的动因和手段，并提出有针对性的对策。

③比较分析法。对登云股份历年的财务数据进行财务分析，分析公司真实经营业绩。

④总结归纳法。对登云股份财务造假的手段进行综合分析，探究其财务造假的动因，并提出相应的完善建议。

本文研究的技术路线如图1所示：

绪论

研究目的和意义

国内外研究现状

研究内容和研究方法

财务造假概述

登云股份财务造假案例简介

登云股份财务造假的手段

上市公司财务造假防范对策

研究结论与展望

图1 技术路线图

3. 研究计划与安排

第4周前（3月25日前），上传开题报告以便指导教师审核。

第5周至第13周（5月25日前），开题完成后，在老师的指导下进行阶段性研究，并根据实际工作进度上传阶段性成果。

第14周（5月31日前），论文修改、完成定稿。

4. 参考文献（12篇以上）

[1]张瑞辉.新会计准则对企业利润操纵的影响及应对措施[j].湖南财经高等专科学校学报,2007(6): 100-102.

[2]蔡志岳,吴世农.董事会特征影响上市公司违规行为的实证研究[j].南开管理评论,2007(10):62-68.

[3]宋绍清,张侠.关于上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[j].财会月刊,2009,10(2):6-9.