全文总字数：8406字

1. 研究目的与意义及国内外研究现状

1、研究背景

内部控制作为合理保证财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果以及对法律、法规的遵循的一整套政策和程序的机制，一直以来受到学术界和实务界的关注，尤其是21世纪初国内外财务舞弊案件频发之后，更是成为学界讨论的热点之一。《萨班斯法案》(sox法案）的颁布强化了管理层在建立和维护内部控制系统及相应控制程序方面的责任。该法案第404条款提出了内部控制评审的要求，而这个要求实际上就落在内部审计身上，因为内部审计的工作就是建立在对企业内部控制评估的基础上的。

受sox法案影响，中国监管机构以及众多在美国上市的中国企业更加重视企业的内部控制，颁布了一系列的内部控制规范，内部控制逐渐从幕后走到台前。尽管相关规范强化了企业实施内部控制的要求，但内部控制建设本身是一个不断完善的过程，相关规范都强调了内部审计在内部控制中的作用。例如，国际内部审计师协会关于内部审计的定义中指出，内部审计应评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2003年纽约证券交易所要求每个上市公司必须设立内部审计部门，并要求内部审计部门为管理层和审计委员会提供关于公司风险管理程序和内部控制系统的持续评估。2011年1月修订的《国际内部审计专业实务框架》中规定，内部审计部门必须评估控制的效果和效率，促进内部控制持续改进。而我国发布的《上市公司内部控制指引》和 《企业内部控制基本规范》都要求内部审计定期检查公司内部控制缺陷，及时提出改进建议。

2. 研究的基本内容

1、提出相关问题并阐述本文的研究背景、意义。

2、回顾梳理国内外相关方面研究并加以小结。

3、提出相关制度背景，并就研究问题进行理论分析、提出假设。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

研究方案与进度：

2017年11月—2017年12月：查阅相关资料，与指导老师交流；

2018年1月—2018年2月：在导师的指导下，确定论文题目并查阅相关文献，撰写任务书以及开题报告；

4. 参考文献

[1] wallace, w.and kreutzfeldtr.distinctivecharacteristics of entities with and internalauditdepartmentandtheassociationofthequalityofsuch departments with errors[j]，contemporary accounting research,1991

[ 2 ] carey，p，r.simnett andg.tanewski.voluniary demand for internal and external auditing by familybusiness[j]，auditing,2000(19):3 7-51