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1. 研究目的与意义及国内外研究现状

选题目的：通过查阅翻看大量国内外文献可以发现研究内部控制缺陷产生的经济后果的文章特别多，这类选题角度通常是把内部控制作为解释变量考察对审计行为、会计信息的质量、应计项目、企业的价值创造和公司股票的流动性等的影响。但从高管背景特征的角度来考察一个企业内部控制质量到底如何的文章少之又少，故为我们提供了研究上市公司高管背景特征与内部控制质量的研究契机。

选题意义：理论上，本文的研究价值主要体现在以下几方面：①拓展了高层梯队理论的应用范围。以往应用高层梯队理论只要集中在研究高管团队背景特征与企业绩效、企业创新和企业战略选择等领域，只是近年来集中在公司过渡投资与企业财务重述等方面，几乎没有研究与内部控制质量（缺陷）影响因素等的研究；②研究内部控制的角度得到扩展。以往研究内部控制无论规范还是实证大都以内部控制要素理论和把内部控制作为解释变量进行的经济性后果的研究。本文以高管背景特征的视角深入分析了其几方面的特征对内部控制质量的影响。 在实践上，本文通过实证研究可以为企业提供优化高管团队的建议，改善高管团队，提高内部控制质量，更好更快地实现企业的预期目标。

国内外研究现状

国内研究现状：随着我国企业内部控制规范体系的基本建成，内部控制已成为企业风险管理、质量管理的重要工具。从现有研究来看，我国对内部控制的研究主要集中公司的组织结构、公司战略、高管特征。在高管特征方面，池国华等(2014)研究发现，高管背景特征与内部控制质量之间存在一定的相关性，且不同高管对内部控制质量的影响力存在差异，这主要与不同高管在内部控制建立与实施过程中担任的不同角色以及我国上市公司特殊的治理结构有关。陈汉文、王韦程(2014)利用中国上市公司内部控制指数，结果表明随着董事长年龄的增长、受教育程度的提高、任职时间的增加和薪酬水平的提升，内控质量显著提高。陈军梅(2015)实证研究发现，股权激励作为股东与管理者利益的协调机制，可以对内部控制产生影响，即高管持股比例越低，内部控制质量越高。关于高管特征的研究，陈同扬等(2010)认为高管特征与企业业绩之间的相关性可能受到企业规模的影响；徐经长和王胜海(2010)研究发现上市公司成长性与核心高管的平均年龄、平均任职时间显著相关，而与核心高管平均学历的相关性不显著。

国外研究现状：hambrick and mason 于1984 年首次提出“高层梯队理论”，以年龄、性别、任期、学历、工作经历等背景特征变量作为高管心理特征的替代变量，研究其对高管行为选择、公司绩效等的影响。此后，许多学者围绕高管背景特征对公司行为的影响展开研究，较多的是涉及战略选择、投资行为及研发投入等方面。例如，对于战略选择，wiersem and bantel ( 1992 ) 、camelo － ordaz( 2005) 等从高管的学历角度，lee and park ( 2006) 从高管的国际化工作经历角度，对于投资行为，jensen and zajac ( 2004) 的研究表明具有财务背景的ceo 更倾向于多元化的投资方式; peng and wei( 2007) 通过研究发现，相比男性高管，女性高管较少表现出过度自信，更愿意选择较为保守的投资策略。

2. 研究的基本内容

第一章，绪论。

首先提出本文的研究背景，进而提出本文的研究意义。

我们将用定性分析与定量分析和规范研究与实证研究相结合的研究方法对上市公司高管背景特征对内部控制质量影响进行研究。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

实施方案：本文运用了定性分析与定量分析和规范研究与实证研究相结合的研究方法对上市公司高管背景特征与内部控制质量实证影响做了研究。查阅了大量国内外文献资料并且研究问题进行归纳总结，得出结论。最后根据高管背景特征与内控质量之间存在的问题，提出相关解决方法。

进度安排：2017年12月20日前，结合指导教师科研内容，确定论文选题，并在系统中提交题目。

2018年1月19号前，在系统中填写任务书，由指导教师审核。

4. 参考文献

1. 池国华,杨金,邹威.2014.高管背景特征对内部控制质量的影响研究——来自中国a股上市公司的经验证据[j].会计研究.11:67-74
2. 姜付秀,尹志宏,苏飞,黄磊.2009.管理者背景特征与企业过度投资行为.管理世界,1:130-139
3. 姜付秀，张敏，陆正飞，陈才东.管理者过度自信、企业扩张与财务困境[j]经济研究.2009(1):131-143
4. 何威风,刘启亮.我国上市公司高管背景特征与财务重述行为研究.[j].管理世界.2010(7):144-155
5. 张继德,纪佃波,孙永波.2013.企业内部控制有效性影响因素的实证研究.管理世界,8:179-180
6. 陈忠卫,常极.高层管理团队异质性理论的研究视角及其比较.统计与决策.2009(3):173-175
7. 徐经长,王胜海.2010.核心高管特征与公司成长性关系研究[j].经济理论与经济管理.06：58-65