全文总字数：4281字

1. 研究目的与意义及国内外研究现状

企业财务报告信息是投资者获取企业信息、进行投资决策的重要参考，因此财务信息的可靠性、真实性直接影响着投资者的实际利益。而在影响财务信息质量的众多因素里，盈余管理问题一直是重中之重。会计盈余是扣除了所有发生的成本后的剩余，记录了股东的财富变化，所以真实可靠的盈余状况一直是会计信息使用者积极要求的。

然而，由于外部投资者和公司之间存在诸多信息的不对称，导致企业很有可能在各种利益的驱使下，大量利用盈余管理美化财务报表，粉饰会计数据，扭曲真实的盈余，造成财务经营状况良好的假象。这极大地影响了会计信息的质量，误导外部投资者做出投资决策，严重地损害了投资者的切身利益，给投资者带来了巨大的损失。因而，广大投资者迫切需要一个强而有力的第三方——注册会计师对企业的内部控制制度有效性和财务报告重大方面法人合法性、真实性、一致性进行检查验证。

可是，近年来注册会计师出现了诸多审计失败，例如美国证券市场的安然事件、世界通讯财务丑闻以及我国的“银广夏”、“东方电子”事件，这些都反映了注册会计师对上市公司会计盈余不当操纵的漠视和无效监督。

本文通过对独立审计质量和盈余管理的相关性研究，得出注册会计师的审计工作确实对上市公司的盈余管理有相当大的影响力。这些研究成果对于注册会计师提高审计能力、改进审计行为约束上市公司的盈余管理有较强的参考价值。

国内外研究现状

一、国内：

目前，随着独立审计在证券市场的地位日益突出，国内关于注册会计师出具的审计意见和上市公司盈余管理行为是否存在相关性这一问题的研究也越来越多。

2. 研究的基本内容

本文主要立足于了解上市公司盈余管理的主要知识背景和理论成果，注册会计师审计工作质量的现状，重点阐述两者的相关性，分析审计质量对公司盈余管理的监督作用，通过与国外上市公司的比较，结合我国实际情况，取长补短，分析我国上市公司盈余管理、审计质量的优化方向。

具体内容：

第一部分： 深入分析导致这些问题形成的主要原因，并且立足国情，吸取优秀的研究成果，通过实证具体分析上市公司审计质量与盈余管理的相关性关系。

第三部分：根据分析结果，提出合理化建议，优化注册会计师审计质量，建立上市公司盈余管理的有效的监督机制。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

一、实行方案

首先通过大量的文献收集，通过图书馆、中国知网等平台搜集资料，阅读理解，整理归类，通过阅读核心期刊、国内外的大量文献，增加对上市公司审计质量与会计盈余管理相关性这类知识的积累。在了解国内外研究现状的情况下，对其进行总结分析，选定研究方向，进行论文写作。

本文主要通过文献分析法，对不同的国内外的文献进行分类汇总，研究其中的要点和内容，借鉴国内外有关审计质量、盈余管理等问题的研究成果进行进一步的研究分析，通过对上市公司盈余管理的现状、问题以及影响、原因、优化注册会计师审计质量的意见等几个方面做出重点的研究分析，最后汇总总结。

二、进度

4. 参考文献

[1]徐浩萍.会计盈余管理与独立审计质量.会计研究.2004（1）

[2]夏立军.国外盈余管理计量方法评述.外国经济与管理.2002.24（10）

[3]蔡春.关于审计质量对盈余管理影响的实证研究—来自沪市制造业的经验证据.审计研究2005（2）

[4]李仙.我国上市公司ipo中审计质量与盈余管理实证研究.审计研究.2006（6）