摘 要

医药企业不仅关乎国民经济，也关乎国民健康，在发展过程中也面临着许多风险。为了在日趋激烈的竞争中取得竞争优势，同时符合法律法规的要求，医药企业需要格外重视自身的内部控制，而风险导向内部控制作为内部控制的最新发展，对企业的可持续发展具有重要意义。在医药企业中完善风险导向内部控制，对实现企业自身的价值增值、保证国民的用药安全有着重要意义。

首先，本文论述了风险管理和内部控制的相关理论，并对风险导向内部控制的含义与优势进行了阐释，接着对康美药业的内部控制现状进行分析，并指出康美药业在内部控制中存在的问题，包括治理结构存在缺陷、公司文化缺失、人力资源制度不合理、控制活动缺少风险管控、公司员工缺乏信息沟通渠道以及内部审计失效等问题。通过对传统内部控制与风险导向内部控制的比较，总结了实施风险导向内部控制的必要性，并对康美药业实施风险导向内部控制提出了相关的建议。最后对本文进行总结，风险导向内部控制是内部控制的一大发展方向，能有效优化医药企业原有的内部控制体系，并对未来进行展望。

关键词：风险，导向，内部控制，医药企业

Abstract

Pharmaceutical companies are not only related to the national economy, but also to national health. They also face many risks in the development process. In order to gain competitive advantage in the increasingly fierce competition and at the same time comply with the requirements of laws and regulations, pharmaceutical companies need to pay special attention to their internal control. As the latest development of internal control, risk-oriented internal control is of great significance to the sustainable development of enterprises. Perfecting the risk-oriented internal control in pharmaceutical companies is of great significance for realizing the value-added of the company itself and ensuring the safety of the national drug use.

First, this paper discusses the related theories of risk management and internal control, and explains the meaning and advantages of risk-oriented internal control, and then analyzes the current status of Kangmei Pharmaceutical's internal control, and points out that Kangmei Pharmaceutical exists in internal control. Problems, including defects in the governance structure, lack of corporate culture, unreasonable human resource systems, lack of risk management and control of control activities, lack of information communication channels for company employees, and failure of internal audits. By comparing traditional internal control with risk-oriented internal control, it summarizes the necessity of implementing risk-oriented internal control, and puts forward relevant suggestions for Kangmei Pharmaceutical to implement risk-oriented internal control. Finally, this article summarizes that risk-oriented internal control is a major development direction of internal control, which can effectively optimize the original internal control system of pharmaceutical companies and look forward to the future.

Key Words:Risk;Guidance;Internal control;Pharmaceutical companies

目录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的和意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.2.1 国外研究现状 1

1.2.2国内研究现状 2

1.3研究内容和方法 3

1.3.1研究内容 3

1.3.2研究方法 4

第2章 风险导向内部控制的理论基础 6

2.1 风险与风险管理 6

2.1.1 风险的含义 6

2.1.2风险管理的含义 6

2.2内部控制相关理论概念 6

2.2.1内部控制的概念 6

2.2.2内部控制的发展阶段 7

2.3风险导向内部控制的内涵 8

2.3.1风险导向内部控制的含义 8

2.3.2风险导向内部控制的优势 9

第3章 康美药业内部控制概况 10

3.1康美药业简介 10

3.2康美药业内部控制现状 10

3.2.1 控制环境方面 10

3.2.2风险管理方面 11

3.2.3 控制活动方面 12

3.2.4信息与沟通方面 12

3.2.5内部监督方面 12

3.3康美药业内部控制的问题 13

3.3.1治理结构存在缺陷 13

3.3.2公司文化欠缺 14

3.3.3人力资源制度不合理 14

3.3.4控制活动缺少风险管控 15

3.3.5公司员工缺乏信息沟通渠道 16

3.3.5内部审计失效 16

3.4应用风险导向内部控制的必要性 16

第4章 康美药业内部控制的建议 18

4.1 持续完善企业内部控制环境 18

4.2 完善风险管理制度 19

4.3 改善内部控制活动 19

4.4明确员工沟通汇报渠道 20

4.5加强内部审计 21

第5章 结论 23

5.1研究结论 23

5.2研究展望 23

参考文献 24

致谢 25

第1章 绪论

1.1 研究目的和意义

医药行业是我国国民经济的重要组成部分，对推动国家经济发展和国民健康水平提升起着重要作用。近期，新冠肺炎的突然出现并迅速扩散，给国民健康和经济发展带来了较大冲击，停工停产也让企业运转陷入艰难境地。治疗和药物成了病人的迫切需求，企业的生命力成了国民经济的重要支撑。

在较大的刚性需求背景下，我国医药行业市场规模发展扩大，随之而来的各种风险阻碍难免会对内控基础薄弱的医药企业的生产经营带来冲击，康美药业股份有限公司即是例证。预知风险以及通过内部控制措施规避风险已经成为推动我国医药行业稳健发展，保障国家经济及社会稳定的重要前提。

因此，本文将通过对康美药业股份有限公司的风险导向内部控制情况进行分析，讨论风险导向内部控制在医药企业中的应用，根据康美药业在内控制度与实施情况上所反映的问题，提出关于风险导向内部控制的相关建议。