摘 要

近几年来，随着国情发展越来越好，带动了国内经济的快速发展，在这样的发展情况下，各大企业飞速发展，且势头迅猛，经济的飞速发展除了给我们带来了利处，也有些我们不能忽视的隐患，比如目前有些企业在其管理方面面临着巨大的问题，而在企业管理中内部控制是最重要的位置。所以内部控制关系着企业能否持续发展，从这方面来说，我们就可以知道内部控制对于企业重要性，除此之外，我们将分析内部控制的局限并结合企业相关内容探讨，比如存在内部会计信息的不真实，企业人员徇私舞弊，控制制度不健全，内部执行力度不够等，所以针对上述情况，本文将深入探讨内部控制的作用及其局限性和对企业产生的影响，并对这些问题逐个提出解决办法。

关键词：内部控制；局限性；企业影响；

Limitations of internal control and its impact on Enterprises

Abstract

In recent years, with the development of the situation is getting better, driven by the rapid development of domestic economy, the development of such a situation, the rapid development of the enterprise, and the rapid momentum of rapid economic development, in addition to bring us some benefits, we cannot ignore the problems, such as some enterprises in the management facing a huge problem, and in the management of enterprise internal control is the most important position. So the internal control related to enterprise sustainable development. From this aspect, we can know the importance of internal control for enterprises, in addition, we will analyze the limitations of internal control and to explore the combination of enterprise content, Such as the existence of internal accounting information is not true, business irregularities and the internal control system is not perfect, enforcement is not enough, so in view of the above situation, this paper will discuss the influence of the role of internal control and its limitation on businesses, and to propose solutions to these questions one by one.

Key words: internal control; limitation; enterprises;

目 录

摘要………………………………………………………………………………… I

ABSTRACT……………………………………………………………………… II

第一章 引言 1

1.1内部控制概述 1

1.2内部控制的重要性 2

1.2.1企业发展的必要条件 2

1.2.2严格监督企业内部 2

1.2.3加强会计信息准确性 2

1.2.4保护企业财产利益 2

第二章 内部控制的局限性 4

2.1.受到成本的限制。 4

2.2舞弊现象严重 4

2.3对内部控制的认识不足 4

2.4公司治理结构不完善 5

2.5制度不健全 5

2.6审计机制缺 6

2.7人员素质不符 6

第三章 企业内部控制问题 7

3.1企业内部控制局限性 7

3.1.1企业管理的内部控制观念落后，体系不完善 7

3.1.2企业领导越权，人员舞弊，不能避免的人为错误 7

3.1.3内部控制制度缺少针对性，滞后严重 8

第四章 对于内部控制局限性的弥补措施 9

4.1具体的弥补措施 9

4.1.1各级企业内部控制目标调整 9

4.1.2轮流工作 9

4.1.3加强对人力资源的管理 9

4.1.4创新内部控制制度 10

4.1.5加强成本观念 10

4.1.6注重人才 10

4.1.7提高员工素质教育 11

4.1.8建立有效的会计系统 11

第五章 针对企业内部控制的重要性进行总结 12

第六章 总结 13

参考文献 14

致谢 16

第一章 引言

如何才能有序化的管理应该是每个企业都要考虑的问题，而内部控制制度又是最能协助企业管理的一项，这也是我国各大企业开始引进并实施内部控制的理由，在中国，我们对于内部控制的全面了解还是在初期，所以在运用内部控制上，不可避免的出现一些问题。近年来，一些企业出现问题，有一部分就是因为在内部控制方面吃了亏，企业内部控制不当，会计信息缺失准确性，人员之间出现舞弊现象，导致了企业的落败，经营问题也层出不穷，这与中国内部控制失败有很大的因素，因此，加深对企业内部控制的理解并且对于企业内部控制的理论付诸实践，就变得尤为重要，基于内部控制的定义，我们讨论内部控制的局限性方面，研究内部控制的局限性并提出相应的解决方案，成为企业必须要做的一项工作，这也是本文所要探讨的。

1.1内部控制概述

内部控制是什么？通俗的来说，内部控制就是企业制定的制度，为了协助管理，找出并解决企业存在的问题。内部控制就是建立起一个大框架，把整个企业包含进去，再生成一级一级的小分支来系统管理，形成一套适合企业运转，保证企业财务流通公允的一套体系。

内部控制是一种文化。企业内部控制是每一个成员的主体，以行政管理对员工五、围绕目标，通过建立一个过程来实施这五个要素。它是一个全员参与，通过整个企业生产经营，是一个循环，找出企业所存在的问题，然后针对问题做出相应解决方案的一个循环。内部控制作为企业加强管理，提高经济效益，保证财产安全的一种手段，与现代管理理念相结合，实用于企业管理过程中，这样两两结合的方式使企业管理更为灵活全面。