论文总字数：12443字

摘 要

当今社会经济发展迅猛，越来越多的企业已经迈入了信息化的时代，因此，企业面对当下形势必须要加强企业的内部控制。通过对内部控制的加强，企业能够及时的获取有用的信息，提高企业的管理效率，并且在公司各部门的日常管理中，都要重视对内部环境的管理，其中包括人力资源，企业的文化等等，这些都直接关系到企业今后的发展，对于公司的长远目标的实现具有深远的意义。但是，我国的内部管理还不够完善，因此，在这种情况下，企业更应重视对内部管理的控制，本文则以此为出发点，从一系列的分析中找出其中的问题所在，从而寻求解决的方案，使得企业能够正常高速的发展。

关键词：内部控制 研究 上市公司

Research on internal control environment of listed companies

Abstract

Internal control is an important step in the development of modern enterprise management, it is said that under certain conditions, enterprises in order to achieve their goals, including governance mechanism, organization and distribution of responsibilities, internal audit, human resource policy, enterprise culture and so on. The effectiveness of the control environment directly affects the implementation of internal control management and a series of strategic objectives. At present, the internal control system in our country is still in the initial stage, the internal control environment construction needs perfect. Therefore, enterprises to strengthen internal control and management, we should focus on improving the internal control environment. Based on understanding the internal control environment to analyze the listed companies The problems existing in the internal control environment, and put forward solutions to make listed companies healthy and stable development.

Key Words: Internal control; internal control environment; listed companies

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 研究背景和研究意义 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

第二章 内部控制环境基本理论概述 2

2.1内部控制环境的产生以及发展 2

2.2内部控制环境的理论概述 2

第三章 上市公司内部控制环境现状及其存在的问题---以S集团为例 4

3.1 S集团概况 4

3.2 S集团内部控制环境现状及存在的问题分析 4

3.2.1公司治理机构不规范 4

3.2.2发展战略过于激进 6

3.2.3人力资源制度不合理 8

3.2.4社会责任认识不全面 8

3.2.5缺乏健康的企业文化 9

第四章 完善S集团内部控制环境对策分析 10

4.1完善公司治理结构 10

4.1.1优化股权结构，解决内部人控制问题 10

4.1.2严格董事与经理的职责分离，建立真正意义上的公司治理结构 10

4.1.3加强内部审计作用，提高监事会的独立性 10

4.2制定公司自身发展战略 10

4.3规范人力资源制度 11

4.4深化社会责任的认知度 11

4.5实现企业文化规范化管理 12

第五章 总结 13

参考文献 14

致谢 15

1. 研究背景和研究意义

1.1研究背景

在当今社会经济迅速发展的趋势下，我国也紧跟时代的步伐，实现了经济的迅猛发展，但是，有些企业仅仅追求了经济的增长，而忽视了内部制度的管理，使得公司走向了灭亡。从TCL收购汤姆逊彩电资产评估不到位，导致并购失败，中航油由于对油价走势预估错误，再追求企业利润最大化的时候进行石油衍生品进而亏损了5.5亿美元，三鹿集团为了盲目扩张市场，一味的盲目冒进而造成的毒奶粉事件，再到国外例如历史悠久的银行巨人英国巴林银行的破产等等，这些行为充分显示了内部管理的重要性，企业内部如果没有相对健全的监督机制，就会出现企业的混乱的现象，企业的高级管理部门应该足够的重视内部管理的必要性。

目前为止，内部控制已经成为了公司日常治理中新的研究方向，而在当下企业一些相关规章管理制度中，关于控制的相关法律规定还有一些欠缺，许多公司尚处于摸索阶段，缺乏比较全面的管理制度，从某一方面来说这已经影响了公司的正常发展。因此，如果要想实现企业的快速发展，就必须要重视企业内部控制的管理，优化其管理制度，避免由于控制不当而带来的不良后果，影响公司今后的发展。

1.2研究意义

市场的经济发展趋势下，对于公司的内部管理有着严格的要求，一旦出现问题，就很可能会使公司造成巨大损失。所以，在公司管理的日常操作中，一定要把内部控制制度放在核心地位，同时想要实现企业有效的内部控制制度，首要的是明确企业运行的内部环境，这样一来可以高效的开展企业的内部控制工作。当今市场企业为了追求利润进而忽视了企业的内部管理制度。企业必须致力于发现再生产中的漏洞，提高整体的经济发展水平，增加公司现金流入，从而确保公司可以持续、平稳且高效的运行发展。

1. 内部控制环境基本理论概述

2.1内部控制环境的产生以及发展

随着内部控制发展的持续变化，内部环境也随之发生了一系列的变化，内部控制在结构上经历了五个发展历程，实现了从内部牵制到风险管理的巨大转变，内部控制环境的内容随之变得越来越丰富，人们对内部环境的认识也经历了从模糊到清晰的变化，内部环境显得更加重要。

20世纪40年代以前，企业关注的多是内部简单的经济控制活动，而不包括控制环境因素的影响。20世纪末期，有著名学者提出了内部牵制这个概念，其中主要包括了人员的分工及会计的日常操作等，从而掀起了内部控制的浪潮。

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