摘 要

近年来，我国企业内部控制意识明显加强，但控制质量有待提高。传统的内部控制执行方式人为操作空间大，内部控制制度常常流于形式。信息系统可以更好的规范业务流程、落实经济责任、强化内控监督、达到预警控制，实现内部控制与信息系统的有机结合对提高内部控制质量至关重要。而数字化作为信息化的基础，将数据的采集点延伸到业务段，对企业顺利实现数字化转型和整个信息化战略有着重要的意义。本文依据企业数字化管理发展进程，结合内部控制五要素模型，尝试构建内部控制数字化系统，将其分为控制系统、预警系统和评价反馈系统，实现事前预警、事中控制和事后反馈的全过程控制，并最终通过企业案例对构建的系统进行初步应用。

关键词：内部控制；数字化；信息系统构建

Abstract

In recent years, the consciousness of internal control of Chinese enterprises has been obviously strengthened, but the quality of control still needs to be improved. The traditional way of internal control has a large space for artificial operation, and the internal control system is often a mere formality. Digital system can better standardize business activities, implement economic responsibility, strengthen supervision of enterprises management, and realize early warning control. The realization of the organic combination of internal control and information system is crucial to improve the quality of internal control. As the foundation of informatization, digitalization extends the collection point of data to the business segment, which is of great significance to the smooth realization of digitalization transformation and the entire informatization strategy. Based on the development process of enterprise digital management and COSO, this paper attempts to construct a digital system of internal control, which is divided into control system, early warning system and evaluation feedback system, so as to realize the whole process control of early warning, in-process control and post-feedback. And finally through the enterprise case to build a preliminary application of the system.

Key Words：internal control; digitalization; information system construction

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的及意义 1

1.1.1 研究目的 1

1.1.2 研究意义 2

1.2 国内外研究现状 2

1.2.1 国外研究现状 2

1.2.2 国内研究现状 3

1.2.3 国内外研究综述 3

1.3 研究内容与方法 3

1.3.1 研究内容 3

1.3.2 研究方法 4

1.3.3 技术路线图 4

第2章 相关理论基础 5

2.1 内部控制 5

2.1.1 内部控制的定义 5

2.1.1 内部控制的要素 5

2.1.2 传统内部控制的局限 6

2.2 数字化与信息化 6

2.2.1 数字化及数字化管理的定义 6

2.2.2 信息化与数字化的关系 7

2.2.3 内部控制数字化 7

第3章 Z企业内部控制情况分析 10

3.1 Z企业概况 10

3.1.1 企业简介 10

3.1.2 组织结构 10

3.2 Z企业内外部环境分析 11

3.2.1 企业价值链分析 11

3.2.2 房地产行业特点分析 12

3.3 Z企业内部控制基础制度建设分析 13

3.3.1 内部环境 13

3.3.2 风险评估 13

3.3.3 控制活动 14

3.3.4 信息与沟通 14

3.3.5 内部监督 15

第4章 企业内控数字化系统建构 16

4.1 数字化系统整体结构 16

4.2 数据采集与储存 16

4.3 系统功能设计 18

4.3.1 控制系统设计 18

4.3.2 预警系统设计 18

4.3.3 评价系统设计 19

4.4 以Z企业为例的数字化系统应用 21

第5章 结论与展望 23

5.1 研究结论 23

5.2 研究展望 23

参考文献 24

致谢 25

绪论

研究目的及意义

研究目的

随着中国经济的腾飞，我国的大中小企业也迎来了高速发展阶段，企业间的竞争日益激烈。加强管理建设、掌握核心科技成为企业取胜的关键。在这样的环境背景下，内部控制作为企业管理的重要组成部分，受到了企业的普遍关注。2012年《企业内部控制基本规范》全面实施后，我国企业的内部控制趋于规范化、专业化。从内控报告披露情况来看，2008至2011年四年间，我国上市公司内部控制报告披露比例仅为67.17%、62.85%、76.86%、78.8%，平均披露率为71.42%；2012年至2015年四年间，该比例分别为90.05%、92.89%、98.39%、94.73%，平均披露率达到了94.01%，企业内部控制管理意识明显加强^[1]。

图1.1 2008-2018年上市公司内控报告披露情况图

但是我国内部控制建设向好发展中仍然存在不足。根据迪博公司发布的《中国上市公司2019年内部控制白皮书》来看，2019年上市公司内部控制评级为A及以上的公司共28家，占比仅0.81%^[2]。由此可见，企业内部控制意识整体加强的同时，控制质量还有待提高。相较于美国等企业，我国内部控制制度体系建设起步较晚，中小企业普遍缺乏内部控制管理，大型企业尽管设计了较完整的内部控制制度，但是大多采用的是手工方式实施控制程序，人为的操作空间较大，导致内控制度经常流于形式。