摘 要

近几年来，国内企业的内部控制的发展已由以制度建设逐渐走入执行检验阶段。在这其中，发现执行阶段中的问题具有重要的现实意义。为了探究企业内部控制的发展与现状，笔者借助实地调查、数据分析等方法，选取了传媒行业的某上市公司——K传媒公司为研究对象，对其内部控制制度的现状试作了一番探究。

文章首先阐述了相应的理论的基础与国内学者相关的研究成果，以作为分析K传媒公司内部控制制度设计与现状的理论基础。其次，对实地调查中发现的K传媒的公司的若干具有代表性的内部控制重大缺陷进行阐述，揭示了上市传媒公司的内控现状。最后，根据发现的问题提出了若干建议。

为了说明与分析现状，笔者在写作中运用了在实地调查中获得的相应的实例与数据。通过对实例与相关数据的分析，笔者发现，在传媒公司中，仍然存在的内部控制制度问题主要集中在三个方面：内控制度建设仍不健全、内控制度在某些方面违反了相关的法律法规以及已存在的内控制度没有得到有效执行。基于此，笔者提出了若干有针对性的建议，这些建议分为外部措施和内部措施。在外部措施里，笔者建议企业遵循系统性原则，在完善制度建设的同时加强信息建设与信息沟通。在内部措施中，笔者主要建议企业要提高员工的内控能力和风险意识并落实岗位职责。

关键词：传媒公司；内部控制；公司内部控制现状

Abstract

In recent years, the development of internal control of domestic enterprises has been gradually entered into the implementation of the inspection stage by the system construction. In this one, it is found that the implementation phase of the problem has important practical significance. In order to explore the development and status of the enterprise internal control. With the help of on-the-spot investigation and data analysis, selects the media industry of a listed company -- K Media Company as the research object, on the internal control system of the status quo for the study.

At first, the paper describes the relevant theoretical basis and the research results of domestic scholars, in order to analyze the theoretical basis of the K media company's internal control system design and the status quo. Secondly, the K media companies found in the field survey of a number of representative of the internal control of major defects are described, revealing the listed media company's internal control situation. Finally, some suggestions are put forward according to the problems found.

In order to explain and analyze the present situation, the author used the corresponding examples and the data obtained in the field survey in the writing. Through analysis of examples and related data, the author found that, in the media company, still existed in the internal control system mainly concentrated in three aspects: the construction of the internal control system is not perfect, internal control system in some aspects in violation of the relevant laws and regulations and existing internal control system has not been effectively implemented. Based on this, the author puts forward some pertinent suggestions, which are divided into external and internal measures. In the external measures, the author suggests that enterprises follow the systematic principle, while improving the system construction and strengthening the information construction and information communication. Internal measures, the author suggests that enterprises should improve their internal control ability and risk awareness and the implementation of job responsibilities.

Key Words：Media company；Internal controls；Present condition of internal control in company

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2研究目的与意义 1

1.3研究的方法与内容框架 2

1.3.1 研究的方法 2

1.3.2 内容框架 2

第2章 内部控制理论与研究现状 3

2.1内部控制理论 3

2.2关于传媒公司内部控制的研究现状 4

第3章 K传媒公司的内控制度现状与存在的问题 6

3.1 K传媒公司概况 6

3.2 K传媒公司在内控制度上的建设 6

3.2.1制度建设遵循的原则 6

3.2.2内部控制制度的框架 6

3.3 K传媒公司内部控制中存在的问题 7

3.3.1制度设计层面上的主要缺陷 7

3.3.2制度执行层面上的主要缺陷 9

第4章 对K传媒公司现存的内控制度问题的若干建议 13

4.1制度建设问题 13

4.1.1制度架构应完善 13

4.1.2 信息建设与沟通制度应完善 13

4.2 关于合法性原则与内控的执行问题 14

4.2.1外部措施 14

4.2.2内部措施 14

第五章 传媒公司内部控制制度研究总结与展望 15

参考文献 16

致 谢 18

第1章 绪论

1.1 研究背景

随着社会经济的发展，出于竞争与进步的需要，人们无时无刻不在寻找着推动进步的创新点。众所周知，事物都是内外因相互作用的产物，外因是事物产生变化的条件，内因是事物内部的自身运动的起源和动力，是该事物得以发展的根本原因，且外因通过内因而发挥作用。在这样的唯物思想的指导下，人们自然而然地将寻找进步的创新点的目光投在了事物的内因上，于管理而言，便是在对企业的内部控制上。

2001年以来，美国连续爆发了安然、世通等公司的重大财务舞弊案件，究其原因，主要是这些公司的内部原因造成的：公司自身经营不善，导致亏损严重，为了继续维持欣欣向荣的景象，继续获取公众的信任与投资，这些公司的管理层不得不进行内部的财务舞弊，而最终量变引起质变，导致了丑闻的发生。为了防范此类事件的再度发生，美国国会出台了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案严格规定了上市公司的内部控制制度及其披露的相关要求，由此将企业的内部控制提升到了一个非常重要的层面，对企业进行经营风险防范建设具有重大的意义。