摘 要

自从我国内部审计制度恢复以来，我国企业内部审计的制度、地位和职能的现状以及存在的问题都是关注的重点。内部审计对于当今企业自身发展至关重要，但是由于我国企业内部审计发展史较短，内部审计的制度并不完善，内部审计机构的设置也并不合理，导致我国企业内部审计机构的职能和定位存在问题。在我国现行的公司治理模式下，内部审计部门应该明确内部审计的职能和定位，以发挥内部审计对于公司发展的作用。

本文从公司治理角度讨论我国企业内部审计的现状，分析我国企业内部审计现今存在的问题及成因。在职能确定方面，得出在公司治理视角下我国企业内部审计部门应该淡化内部审计财务监督职能、强化内部审计评价职能、突出内部审计咨询服务职能的结论。在职能定位方面，得出在公司治理角度下我国企业内部审计部门应该在保证传统内部审计地位的同时延伸其范围至内部控制及协助管理层进行内部控制评价的结论。

关键词：公司治理；内部审计；职能定位

Abstract

Since the restoration of the internal audit system, current situation and problems of our enterprise internal audit system, status and functions are the focus of attention. Internal audit is essential for their own development in today's business, but due to the short history of the development of internal audit, internal audit system is not perfect, establishment of internal audit is also unreasonable, resulting in functions and positioning of internal audit agency problem. In our present model of corporate governance, internal audit department should clear the internal audit function and location, in order to play the role of internal audit for the company's development.

This article discusses the current situation of our enterprise internal audit from the perspective of corporate governance, analyzing problems of our enterprise internal audit and causes existing today. In terms of determining the functions, obtained under the perspective of corporate governance of Chinese enterprises should play down the internal audit department of internal audit of the financial oversight functions, strengthen internal management and control functions of the audit highlight the internal audit function of the target service conclusion. In positioning function, we drawn the conclusions that the internal audit department should ensure that traditional position of internal audit at the same time extending its scope to assist management to estimate internal controlling in corporate governance angle .

Key words: Corporate governance；Internal audit；Function positioning

目 录

第1章 导论 3

1.1研究的目的和意义 3

1.1.1 研究目的 3

1.1.2 研究意义 3

1.2国内外研究现状 4

1.2.1国外研究现状 4

1.2.2国内研究现状 4

1.3研究内容及研究方法 5

1.3.1研究内容 5

1.3.2研究方法 5

第2章 我国现行的公司治理模式 7

2.1 公司治理及其内容 7

2.1.1 公司治理的内涵 7

2.1.2 公司治理的内容 7

2.1.3我国公司治理的一般模式 7

2.2内部审计部门的设置及基本职能 9

2.2.1公司治理视角下我国企业内部审计部门的设置 9

2.2.2我国企业内部审计现行的基本职能 10

2.3内部审计与公司治理之间的关系 11

第3章 公司治理视角下我国企业内部审计存在的问题及原因分析 12

3.1公司治理视角下我国企业内部审计的现状 12

3.2 公司治理视角下我国企业内部审计的问题 13

3.2.1 我国企业内部审计定位不明确 13

3.2.2 我国企业内部审计独立性差 14

3.2.3 我国企业内部审计人员素质不高 14

3.3 公司治理视角下我国企业内部审计问题的成因 14

3.3.1 外部原因 14

3.3.2 内部原因 15

第4章 公司治理视角下我国企业内部审计的职能确定和定位策略 16

4.1 公司治理视角下我国企业内部审计的职能确定 16

4.1.1 淡化内部审计财务监督职能 16

4.1.2 强化内部审计评价职能 16

4.1.3 突出内部审计咨询服务职能 17

4.2公司治理视角下我国企业内部审计的定位策略 18

4.2.1 稳固内部审计部门的传统职能 18

4.2.2 延伸财务监督职能范围至内部控制 18

4.2.3 协助管理层进行内部控制评价 18

第5章 研究结论与展望 20

5.1 研究结论 20

5.2 研究展望 20

参考文献 22

致 谢 23