文 献 综 述

地方财政风险是指地方政府在组织收入和安排支出过程中,由于财政制度和财政手段本身的缺陷和多种经济因素的不确定性而造成不能提供足够的财力致使地方政府机关的正常运转受到损害的可能性。在市场机制作用所引发的各种矛盾日益尖锐和突出的现代市场经济条件下，企业生产经营有风险，银行资本运作有风险，地方财政也要经受风险的考验。地方财政是国家财政的基础，地方财政的稳固是国家财政稳固的前提条件。

当前地方财政面临着许多困难和矛盾，这些问题和矛盾严重冲击了地方财政的稳固运行和财政的可持续性，亟待我们对此进行研究，并找到解决对策。

随着对财政风险的研究深入，对于地方财政风险表现及成因的分析，社会各界的学者们纷纷进行了多角度的讨论：

河北经贸大学的田晔、许培佳（”我国地方财政风险的成因与对策”2010年）分析了地方财政风险的成因有经济性因素与体制性因素。同时作者还提出了防范地方财政潜在危机的对策有财政预警体系，增强各级财政风险意识；建立比较健全的地方政府融资体系；构建科学的地方公共财政支出体系；健全完善政府间转移支付制度 ^[1]。

湖南大学经济与贸易学院的姚汝兴（”企业型政府论视角下我国地方财政风险状况探究”2012年）从企业型政府论的角度对对数十年来行政管理理论和实践的检讨与反思，也是对新时代、新环境的自觉调试。作者利用企业型政府论的精神要领和方法来从机制上理清思路，将企业型政府论运用到我国地方财政风险分析的可行性。同时作者还对企业型政府视角下我国地方财政风险的现状分析进行宏观、中观、微观层面上的分析。最后作者分别从宏观、中观、微观层面上提出地方财政风险问题的化解对策^[2]。

学者郝晓琛（”防范地方财政风险的对策”2013年）把地方财政风险的类型分为财政赤字风险、财政债务风险、支出结构风险。同时作者还阐述了地方财政风险的成因分析有地方经济发展不景气；财税管理体制不到位；财政供给范围和标准不规范。最后，学者还对防范地方才风险提出的对策有树立财政风险防范意识；保持经济发展良好态势；改革财政管理体制^[3]。

军事经济学院研究生二队的蒋帆（”地方财政风险及其制度性成因探讨”2013年）认为地方财政存在的主要风险为财政收入风险、财政支出风险、财政的制度性风险、财政的债务风险。同时作者还对财政风险的四大制度性成因做了分析有组织成绩太多，管理范围偏大；地方说无体系不够健全，转移支付不完备；地方政府借贷过多，融资和投资只看数量不注重质量；投资项目的实施比较被动，涉及部门过多过杂。最后作者提出了规避财政风险的几个关键点有必须局部改革现行的税务体制；要转变政府职能；继续改革国有企业，给地方政府减负；改革转移支付制度；在于规范政府担保行为，尽量降低担保合约标的；改革现有的财政管理体制^[4]。

南京财经大学的田志刚（”地方财政内控制度：风险识别框架、路径与方法”2013年）认为各级财政部门内控制度框架应该由以下几大模块组成有控制环境、风险识别、风险评估、控制行动、信息与沟通、监控。在这些构成要素中，风险识别是构建控制环境、进行风险评估及拟定控制方案的依据，它的游侠是内控制度构建能否成功的关键所在。地方财政风险类型可分为制度环境风险、业务流程风险与决策行为风险三类。地方财政风险识别的原则有系统性原则、完整性原则、动态性原则、成本效益原则。地方财政风险识别的具体路径有业务流程元素的精细化分析，风险识别方法的正确选择，以健全的资本市场和发达的风险投资市场作为战略性新兴产业发展的加速器，以规范的民间金融和完善的信用担保体系作为展露出新兴产业发展的放大器^[5]。

西南石油大学经济管理学院的王睿、高军（”论地方财政风险及防范对策”2007）对地方财政概念进行了阐述，他们认为财政风险的种类为赤字风险、债务风险、结构风险。地方财政风险形成的原因有政策体制存在缺陷、机构臃肿、政府融投资盲目。以及还提出地方财政风险的防范对策：发展经济，增加财源；改革完善体制；增强财政预算透明度和约束力；稳妥化解风险^[6]。