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摘 要

进入21世纪，随着中国经济的迅速发展，中国特色的社会主义市场经济体制的不断完善，这些经济价值的创造者，来个各行各业的企业们，在这其中扮演着愈来愈重的角色。处于现在的大时代之下，企业自身的业务流程和财务流程也面临着转型和发展，以进行积极有效审计活动来使企业的会计资料更加完善，会计活动更加规范，在企业的财务板块迅速普及财务电算化，通过现代化的信息技术、使会计信息的处理更加迅速更加准确，相比于传统的手工做账方式，电算化的做帐方式更加方便快捷，为财务工作者节约时间，在5S管理中一旦拥有了时间，便有精力可以对业务体系进行改良，借此来完善企业的经营模式，提高企业的经济效益。

本文在分析了分析了当前的社会大背景之下，结合在实习单位实际工作流程，发现其中遇到的问题，结合企业自身的实际情况，提出针对性的改善方法。在实习单位刚刚开始使用ERP之初，从头开始了解ERP在企业中发挥的作用，更加深入的了解ERP的初始化操作和各个模块的操作过程。通过ERP的系统来对审计的原始资料进行改进，使审计的效率提高，审计的质量也可以得到提高。

关键词：内部审计 问题 改进 ERP

Enterprise Internal Audit Problem and Improvement

ABSTRACT

Entering the 21st century, with the rapid development of Chinese economy, Chinese characteristics of the continuous improvement of the socialist market economic system, the economic value of creators, to companies from all walks of life, in which plays a more and more heavy. Under the great age of the now, the enterprise's own business and financial processes are also facing transformation and development, to be positive and effective audit activities to make the enterprise accounting information is more comprehensive, we will accelerate the process of computerized accounting, through the computer to process accounting data, manual accounting way to get rid of complexity, improve work efficiency. To improve the enterprise management, improve the economic benefits of enterprises.

Based on the analysis of the analysis of the current social background, the actual work in the internship unit process, found the problems, combined with the actual situation of the enterprise itself, put forward the corresponding improving methods. At the beginning of the internship unit has just started to use ERP, from the beginning to understand the role of ERP in the enterprise, more in-depth understanding of ERP initialization and operation process of each module. Found in the actual operation of ERP in the field of finance.Through the ERP system to the original data of the audit was improved, raise the efficiency of the audit, the audit quality can be improved.

Key words: Internal Audit；Problem；Improvement；ERP

目 录

摘 要 I

ABSTRACT II

第一章 绪论 1

1.1 选题背景 1

1.2 企业内部审计的意义 1

第二章 文献综述 3

2.1 内部审计的内涵及作用 3

2.1.1 内部审计的概念 3

2.1.2 内部审计的研究现状 4

2.1.3 内部审计的具体内容 4

第三章 内审存在的共性问题及改进策略 6

3.1 内部审计存在的问题 6

3.1.1 法律制度不全面 6

3.1.2 管理层认识不足 6

3.1.3 内部审计范围不明确 7

3.1.4 内部审计机构的独立性问题 8

3.1.5 内部审计人员素质问题 8

3.2 内部审计的改进策略 9

3.2.1 完善有关内部审计法律制度 9

3.2.2 加强管理层认知 9

3.2.3 扩大审计范围 10

3.2.4 加强审计独立性，权责分明 11

3.2.5 提高内部审计人员素质 12

3.2.6 加快电算化进程 12

第四章 案例分析----以常州某企业基于ERP系统的内部审计为例 14

4.1 该企业传统的内部审计流程 14

4.2 ERP系统下企业业务流程 14

4.2.1 ERP系统的价值 14

4.2.2 ERP系统的业务流程 14

4.3 ERP系统下业务流程的内部审计内容 15

结 束 语 20

参考文献 21

致 谢 22

第一章 绪论

1.1 选题背景

从20世纪80年代开始进入会计电算化的起步阶段，经过30年的发展和改进，会计电算化日趋完善，会计电算化对于审计工作的影响越来越重要。知识经济越来越广泛、经济全球化趋势已深入身心、信息技术的不断发展，这些因素都会导致企业的组织模式和运营管理模式更加复杂，部分企业管理层由于资产和业绩等原因，可能会存在一些舞弊的动机，有了动机的存在，如果管理层自身控制力不足，最后产生了腐败，对于企业的资金造成损失，从而导致了企业的经济流失。再加上各行各业激烈的竞争环境，使得我国企业的内部审计面临着新的问题。

在中国特色社会主义的市场经济条件下，政府对于经济的控管方式也由直接控管变成间接控管，由直接干预转变成各方面宏观调控。但是政治环境具有不稳定性，仅仅依靠政府的调控并不能使审计人员发表审计意见。多变的政治因素往往会使得审计过程存在一定的风险问题。

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