摘 要

自2014年10月至今，已有70家上市公司卷入了反腐风暴。由此可见我国上市公司尤其是国有上市公司的管理存在着严重的问题。公司的经营者对整个公司的发展负有责任，而许多上市公司的问题在于没有适当的授权审批控制制度。本文就授权审批的含义详细讨论了授权与审批对公司的意义，也就授权审批体系的基本理论做出了研究，也即授权审批制度的主要内容以及如何进行授权审批的重要手段。同时，授权审批体系的结构与程序规范等本文也做出了详细的阐述。最后，本文详细阐述了对授权审批制度的评价，从授权审批制度的执行效率，合理性，运行成本等多个维度对授权审批制度进行评价，并阐述了授权审批制度中管理者自身苏州的重要性，以及授权审批制度重要意义。

关键词：授权审批； 公司经营效率； 权力制约； 内部控制

Abstract

Since October 2014 so far, there are 70 listing Corporation involved in the anti-corruption storm. Thus it can be seen that the management of listing Corporation in China, especially the state-owned listing Corporation, has a serious problem. The operator of the company is responsible for the development of the entire firm, and the problem of many listing Corporation is that there is no proper authorization and approval control system. The authorization approval the meaning of authorization and approval of the company's significance is discussed in detail, also authorized approval system of basic theory study, also authorizes the main content of the examination and approval system and how to carry out the important means of the authorized examining and approving. At the same time, the structure of authorization and approval system and the code of procedure are also described in detail in this paper. Finally, this paper gives a detailed description of the evaluation of the examination and approval system of authority, from an authorized implementation efficiency of the examination and approval system, multiple dimensions of rationality and operation cost of authorized approval system evaluation, and expounds the importance of authorized examining and approving system managers own Suzhou, and authorized examining and approving system of great significance.

Key Words：Authorization for approval；Operating efficiency of the company； Restriction of power；Internal controls

目 录

第1章 绪论 1

1.1 课题研究背景、目的和意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.3 课题研究内容 2

1.4 课题研究的成果 2

第2章 授权审批的相关理论问题 2

2.1 授权审批的目的与原则 2

2.2 授权的分类 4

2.3 授权体现权力的分散和经营效率的提高 5

2.4 审批体现对授权的制约 6

第3章 授权审批的体系 7

3.1 授权组织架构 7

3.2 授权审批的程序规范 8

3.3 授权审批的方式方法科学 11

第4章 对公司授权审批制度的评价 11

4.1 对授权审批制度的评价 11

4.2 对制度执行者的评价 12

第5章 总结 13

参考文献 13

致 谢 14

绪论

课题研究背景、目的和意义

从国家层面看，我国产能过剩，经济结构严重失衡——这种经济现象的实质是对政府权力制约失败造成的；在公司层面，上市公司治理准则及相关的公司法规得不到有效执行，上市公司的投资特别是国有上市公司的投资行为不受制约，导致公司资源配置到低效的领域。我国上市公司，尤其是国有上市公司存在着经营效率低下，资源配置效率低的问题。虽然影响公司经营效率的因素有多种。但我国近年来多个公司因为对其经营者的权力制约不力，而导致公司经营惨淡的案例层出不穷。而且，权力制约作为内部控制的核心，在强调内部控制的今天，对公司经营者的权力制约显得尤为重要，而授权审批控制就是进行权力制约的最好方法。本文基于这一研究背景进行创作。

本文通过对我国公司，特别是国有上市公司的调查，分析研究了授权审批控制的含义，理论和体系，并对授权审批控制进行了评价。在强调内部控制的今天，权力制约作为内部控制的核心必然受到重视。因此本文目的是通过对权力制约的研究，使我国公司，尤其是国有上市公司中经营效率低下，产能过剩，经济结构失衡，贪腐现象滋生，国有资产流失等问题得到有效的解决，加强公司内部控制，并对国有公司的改革，发展与稳定有着一定的积极作用。

公司经营者在公司中处于权力运作的核心地位，担负着国有资产保值增值的重任，对公司的生存、发展具有决定作用。因此确保权力在阳光下运行,对加强公司领导进一步转变行政理念, 改革行政方式, 提高公司的行政效率;对于加强反腐倡廉建设、发展公司民主政治具有重大的现实意义和长远的指导意义。

国内外研究现状

我国的研究现状：在中国，对授权审批的研究起源比较晚，大多数都是在二十世纪的初期进行研究分析的。在我国，也出现了如“银广夏”事件等因为授权审批不当而产生的恶性事件。这些比较有针对性的案例，我国的许多期刊上都对该类型事件发生的根本原因，以及如何防止该类型事件再发生做出了研究与讨论，也针对我国国情做出了相关的分析，具有比较强的现实意义。

国外的研究现状：国外对授权审批控制的研究比我国要相对早一些。以美国为例，美国是世界上资本主义最发达的国家，他拥有十分成熟发达的资本市场，所以美国对授权审批控制的研究十分注重。比如说，美国颁布了SOX法案，以此来完善美国的内部控制体系。许多文献中也对授权审批进行了相当详细的分析研究，对美国，甚至整个世界的授权审批控制体系的研究都有相当重要的知道意义。

课题研究内容

在现代企业中，授权审批制度几乎无处不在。不论是采购、生产、销售等环节，都要进行授权审批才能进行业务操作。授权体现了权力的分散，不会使权力集中于一人身上而出现“一言堂”的情况，而且，合理有效的授权还能够为公司带来相当可观的经济利益，并能极大地提高生产经营效率，不会使得一个业务需要多级上报浪费时间，错过商机。审批又体现了对权力的制约。虽然授权能够有效地将权力分散，但人的素质各异，就可能出现权力滥用的情况，从而出现徇私舞弊这类消极现象。因此，需要有效合理的审批皮来控制个人手中的权力，决不能将职能权力误当做个人权力。在一个企业中，授权和审批一定要保持平衡，不能因为授权太过，审批不严而产生权力滥用和徇私舞弊的情况，也不能因为集权太过，审批过于严苛而导致公司的经营效率低下，这也是一门管理的艺术。所以，本文就授权审批的含义详细讨论了授权与审批对公司的意义，也就授权审批体系的基本理论做出了研究，也即授权审批制度的主要内容以及如何进行授权审批的重要手段。同时，授权审批体系的结构与程序规范等本文也做出了详细的阐述。最后，本文详细阐述了对授权审批制度的评价，以及授权审批制度重要意义。

课题研究的成果

本文通过对授权审批体系的含义、基本理论、主要内容以及重要的手段的研究，明确了授权与审批对企业的重要意义，并详细阐述了授权审批体系的基本概念，能够帮助我国企业找到适合本企业的授权方式，建立起适合本企业的合理有效的授权审批体系。这样可以提高企业的生产经营能力和管理能力，尤其能够使得公司内部特别是国有上市公司中权力滥用和贪污舞弊的现象得到较好的控制。

授权审批的相关理论问题

授权是指公司将公司的权力分散于公司的各级员工身上。在一个现代公司的日常管理中，授权的主要表现形式体现为组织机构的建立和岗位的设置，这也是整个授权审批体系的基础。^[2]授权审批是指公司按照国家与公司的相关规则，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

授权审批的目的与原则

授权审批的目的

根据相关规定，授权审批控制需要有两种授权规定，即常规授权规定与特殊授权规定，这两种授权规定确定了各个被授权的员工办理公司业务的权限范围、审批程序和相应责任。公司应该按照常规授权规定的相关规定进行常规授权，并且要严格控制授权的范围、权限、程序和责任。