文 献 综 述

一、上市公司内部控制自我评价相关理论

（一）内部控制相关理论

1、内部控制的定义

内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

2、内部控制的目标

（1）经营管理合法合规目标：内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动严禁违法经营。

（2）资产安全目标：为了防止资产流失，保护资产的安全与完整。

（3）财务报告及相关信息真实完整目标：内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。

（4）提高经营的效率和效果目标。