文 献 综 述

自2008年金融危机席卷全球以来，世界各国的金融系统都受到了不同程度的影响。随着世界金融市场环境的不断变化，国有银行体系中传统的表内业务已经饱和，而成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有效的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收入大化成为商业银行业务管理中的关键。

一、 商业银行表外业务的概述

根据巴塞尔委员会（1988）的定义，商业银行的表外业务是指：”不列入银行的资产负债表，而仅可能出现在财务报表注脚中的交易活动”，并且将商业银行的表外业务分为或有债权/债务类表外业务和金融服务类表外业务(范子龙2010)。于丽、李享春（2013）认为表外业务有三种表现形式：银行非保本型理财产品、”或有负债”和”或有资产”以及银行信贷资产证券化。而谭遥（2011）则把表外业务分为担保类、承诺类、交易类。

二、 我国商业银行表外业务的现状及存在问题

目前，西方商业银行表外业务收入一般在银行中占比达30%以上，而国内商业银行则远低于这一水平（顾琰2012）。但是随着随着金融证券化、金融市场一体化的发展，我国商业银行表外业务得到了快速发展（何虹2014）。同时也呈现出很多问题，首先我国表外业务的创新力不足，其次表外业务发展不平衡，以及表外业务管理不规范（王艺科2010）。

现在我国商业银行对表外业务的界定不明确，在管理上将表外业务等同于中间业务，忽视了表外业务的风险性（胡芳2009）。目前，我国的国有商业银行表外业务产品品种较少，层次比较低（沈小平 赵玉睿2011），而且国有商业银行的表外业务发展滞后，缺乏统一有效的管理，效率较差，同时一些专业人才的缺乏也限制了我国商业银行表外业务的发展（洪纯2010）。

三、 我国商业银行表外业务风险

虽然表外业务有许多优点，可以利用非资金资源提供服务并且业务成本较低，收入相对稳定（郭华丹林灵2013），但是由于表外业务不能在资产负债表中准确完整的反映，所以表外业务存在透明度低、监管难度大的缺点（黄光聆2010）。

表外业务本身具有的不确定性和隐蔽性等特点决定了表外业务面临着各种风险，其主要风险有信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险。